2. Amortissement direct ou indirect
L'amortissement est une charge qui se cumule à l'intérêt hypothécaire convenu avec le prêteur et qui a pour but de réduire progressivement la dette hypothécaire.
Il y a deux systèmes d'amortissement : direct ou indirect. La principale différence entre les deux systèmes est l'évolution de la dette. Dans le cas d'un amortissement direct, la dette diminue progressivement, alors qu'elle reste stable durant la période déterminée pour être remboursée en une fois dans la variante indirecte.
Une dette hypothécaire présente les particularités fiscales suivantes : les intérêts sont déductibles du revenu imposable et le solde de la dette vient en diminution de la fortune fiscale.
Amortissement direct
Par un amortissement direct de la dette hypothécaire, les charges d'intérêts diminuent régulièrement, puisque chaque année la dette hypothécaire diminue du montant payé comme amortissement. Les déductions fiscales liées se réduisent également.
Amortissement indirect
L'amortissement indirect est en général réalisé par l'intermédiaire d'une assurance-vie. Le remboursement est donc nul pendant la durée de l'assurance et la dette reste au même niveau, tout comme les intérêts. Ces deux éléments permettent aux déductions fiscales liées au prêt de rester stables. De plus, si l'assurance-vie est conclue sous forme de prévoyance liée, les primes sont également déductibles du revenu imposable. A l'échéance de l'assurance, le capital assuré permet de rembourser le prêt. Un impôt sur la prestation en capital est alors perçu.
Selon la situation financière et la proportion du prêt hypothécaire par rapport à la valeur de l'objet, l'amortissement peut ne pas être exigé par la banque.
